利益が出ているのに、どうしてお金が残っていないんだろう？−よくある質問/武藤和義税理士事務所
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よくあるご質問
利益が出ているのに、どうしてお金が残っていないんだろう？
損益計算書上の利益と、資金上の収支は必ずしも一致しないためです。原因としては、借入金の元金分の返済、売掛金の回収などが挙げられます。
借入金の返済は、利息分はもちろん損益計算上、損金（経費）とすることができますが、元金返済はあくまでも負債の減少ということなので、損金にならない資金の減少ということで、利益との差異が生じます。
逆に売掛金の回収は、既に売上げとして計上された債権の回収で、収入とならない資金の増加です。そのためここでも利益との差異が生じます。
極端な例ですが、すべて自己資金で運営し、その日の内に全ての商品を仕入れ、なおかつ全ての商品を売り切る青空営業であれば、利益＝現金増加額です。
このように、利益は資金調達の主ですが、そこに上記の要素が加わり、利益と資金の差が生じるのです。